Guida pratica 2025

Credito d’imposta: cos’è e come funziona per le imprese

Aggiornato al 10 settembre 2025

Come funziona

• 🔴 L’impresa effettua una spesa agevolabile (es. investimenti in beni strumentali, R&S, formazione).
• 🔴 Presenta documentazione e dichiarazione fiscale per richiederne il riconoscimento.
• 🔴 Riceve un credito fiscale che può usare per compensare imposte e contributi tramite modello F24.
• 🔴 Il credito può essere utilizzato in un’unica soluzione o in quote annuali, secondo la normativa specifica.

Spese che possono essere agevolate

• Acquisto di beni strumentali nuovi.
• Investimenti in ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica.
• Spese per formazione del personale.
• Interventi per la transizione ecologica e digitale.
• (Le voci ammissibili dipendono dal singolo bando o legge di riferimento).

Vantaggi del credito d’imposta

• Nessun rimborso da restituire: non è un prestito.
• Riduce il carico fiscale dell’impresa.
• Accessibile anche a chi non ha liquidità immediata, perché agisce in compensazione.
• Compatibile con altre agevolazioni, salvo limiti di cumulo previsti.

Come richiederlo

• Conservare tutta la documentazione di spesa.
• Inviare la comunicazione telematica all’Agenzia delle Entrate se prevista.
• Indicare il credito spettante in dichiarazione dei redditi.
• Compensare tramite modello F24, con i codici tributo dedicati.

Domande frequenti

Serve un’autorizzazione preventiva?
Dipende dal tipo di credito: per alcuni serve una comunicazione preventiva, per altri basta la dichiarazione dei redditi.

È compatibile con un finanziamento bancario?
Sì, perché agisce sul lato fiscale e non finanziario.

Può essere ceduto?
Alcuni crediti possono essere ceduti a terzi, se la normativa lo prevede (es. crediti edilizi).